Kérdés:

Tisztelt Szakértő! Nyílászáró kereskedelemmel foglalkozó cég előleget kér a vevőitől. Az egyik vevő 2019,2020 és 2021-ben is fizetett előleget mindhárom évben 1 millió Ft + áfa értékben, amelyről előlegszámlát állítottunk ki. A vevő belső ellenőrzése feltárta, hogy az előlegszámlák hibásak, mivel a nyílászárók építési engedély köteles épület építéséhez kellenek (ezen tényt korábban nem jelezték), ezért kérték a számlák javítását fordított adósra. A kérdésünk, hogy az előlegszámlákat ilyen esetben 1 millió Ft-ra vagy 1,27 millió Ft-ra kell lejavítani, mert a cég az áfával növelt összeget fizette ki? Mi a teendő a már lezárt beszámolókkal? A végszámla a nyílászárókról idén ősszel kerül majd kiállításra, tehát a beszámolókban csak mérlegsorokat érint a módosítás.

Válasz:

Tisztelt Kérdező!

Az alábbiakban abból indulok ki, hogy az Önök megrendelője – pontosabban annak belső ellenőrzése – helyesen ítélte meg az általa teljesített ügyleteket, és azok az Áfa tv. 142.§. (1) bekezdése b) pontja hatálya alá tartoznak, azaz a belföldi fordított adózás szabályai szerint kell eljárni. 

Az előleg számlákra az Áfa tv. 59.§ (1)-(2) bekezdései alkalmazandóak, amelyek értelmében az előleghez csak egyenes adózás esetén kapcsolódik áfa fizetési kötelezettség, azaz akkor, amikor a…